Was § 35a EStG deinem Kunden bringt
Wer als Privatperson einen Handwerker in seinem Haushalt beauftragt, zieht 20 % der Arbeitskosten direkt von seiner Einkommensteuer ab (§ 35a Abs. 3 EStG). Nicht vom Einkommen, sondern von der Steuer selbst. Im Jahr sind das höchstens 1.200 €, also 20 % von 6.000 € Arbeitskosten.
Das gilt für Mieter und Eigentümer, für Wohnung, Haus und Garten. Für haushaltsnahe Dienstleistungen wie Reinigung oder Gartenpflege gibt es einen eigenen Höchstbetrag von 4.000 € im Jahr (§ 35a Abs. 2 EStG). Auch dafür zählt nur der Arbeitsanteil.
Was zählt als Arbeitskosten?
| Position | Zählt? | Warum |
|---|---|---|
| Arbeitszeit, Montage, Reparatur | Ja | Das ist der Lohnanteil |
| Anfahrt, Fahrtkosten | Ja | Gehört zur Arbeitsleistung |
| Maschinen- und Gerätekosten | Ja | Zum Beispiel Gerüst oder Bagger, mit Bedienung |
| Material, Ersatzteile, Farbe | Nein | Ware, keine Arbeit |
| Entsorgung | Meist ja | Wenn sie zur Arbeit gehört, etwa der Abtransport alter Fliesen |
Der Kunde muss die Rechnung überweisen. Bar bezahlt erkennt das Finanzamt nicht an, auch nicht mit Quittung. Sag das deinem Kunden am besten schon beim Angebot.
Was auf die Rechnung gehört
- Alle normalen Pflichtangaben, mit Name und Anschrift deines Kunden
- Arbeit und Material als getrennte Positionen, oder der Anteil der Arbeitskosten als Betrag
- Am besten eine Zeile wie „darin Arbeitskosten (§ 35a EStG): 827,05 €“ unter dem Rechnungsbetrag
- Bei Arbeiten am Haus für Privatkunden: der Hinweis, dass der Kunde die Rechnung zwei Jahre aufbewahren muss (§ 14b UStG)
Ein Beispiel
Ein Maler streicht ein Wohnzimmer:
| Position | Netto | Arbeitskosten? |
|---|---|---|
| 12 Std Wohnzimmer streichen à 55,00 € | 660,00 € | Ja |
| Anfahrt pauschal | 35,00 € | Ja |
| 3 × Wandfarbe weiß, 10 l à 64,90 € | 194,70 € | Nein |
Der Rechnungsbetrag ist 1.058,74 € mit 19 % MwSt. Darin stecken 695,00 € Arbeitskosten netto, mit MwSt. also 827,05 €. Davon bekommt der Kunde 20 % zurück: 165,41 € weniger Einkommensteuer.
So machst du es mit rechnungio
- 1
Positionen schreiben
Arbeit, Anfahrt und Material wie gewohnt als eigene Positionen, in der Rechnung oder schon im Angebot.
- 2
Haken „Arbeitskosten“ setzen
Unter jeder Position, die Arbeit ist. Die Summe siehst du sofort unter dem Rechnungsbetrag.
- 3
Ausstellen und senden
Die Rechnung zeigt „darin Arbeitskosten (§ 35a EStG)“ mit MwSt., darunter netto und MwSt. getrennt. Aus dem Angebot übernimmt rechnungio die Haken.
Mehr für Handwerksbetriebe: Rechnungsprogramm für Handwerker. Alle Pflichtangaben: Rechnung schreiben.
Dieser Artikel erklärt die Regeln allgemein (Stand Oktober 2026). Ob dein Kunde im Einzelfall abziehen darf, klärt er mit seinem Steuerberater.
Dieser Text erklärt die Regeln allgemein und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Im Einzelfall hilft dein Steuerberater.